УСН и НДС в 2026 году
Налоги · Маркетплейсы · 2026

УСН и НДС в 2026:
всё что нужно знать

Когда возникает НДС, как выбрать режим, как рассчитать нагрузку — особенно если вы продаёте на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркет

ИП и ООО на УСН Маркетплейсы АУСН Финмодель НДС 5% / 7%
Важно: Статья носит информационный характер. Перед применением — проверьте актуальные лимиты и ставки, а также вашу конкретную ситуацию: объект налогообложения, региональные ставки, виды деятельности, договоры с маркетплейсом.
Раздел 01

Главное изменение: «упрощёнка» теперь может быть с НДС

До 2026 года УСН чаще воспринималась как режим без НДС — «работаем на упрощёнке, значит, НДС нет». В 2026 году логика принципиально изменилась: для части компаний на УСН появляется обязанность исчислять НДС в зависимости от уровня доходов.

Теперь выручку нужно отслеживать помесячно — а не «вспоминать в конце квартала».
Как понять — будет ли у вас НДС?
1
Смотрим доходы прошлого года — 2025 Если доходы превысили порог — НДС возникает уже с начала 2026 года
2
Контролируем доходы текущего года — 2026 Фиксируем момент превышения порога — с этого момента НДС включается
3
Выбираем вариант НДС Общая ставка с вычетами или пониженная 5%/7% без вычетов — зависит от вашей структуры расходов
Раздел 02

Два варианта НДС: как выбрать?

В 2026 году «упрощенцы» с НДС выбирают между двумя принципиально разными логиками исчисления налога.

Вариант А

Общий НДС + вычеты

20%
  • ✓ Право на вычет входного НДС
  • ✓ Выгодно при высоких закупках
  • ✓ B2B-клиенты могут принять НДС к вычету
  • ✗ Сложный учёт — книга продаж/покупок
  • ✗ Высокая чувствительность к корректировкам
Вариант Б

Пониженный НДС без вычетов

5% / 7%
  • ✓ Простой расчёт — «налог с оборота»
  • ✓ Минимум споров по вычетам
  • ✓ Идеально для B2C продаж
  • ✗ Входной НДС по закупкам — не компенсируется
  • ✗ Риск недооценить нагрузку при росте оборота
Когда какой вариант выгоднее?
✓ Общий НДС выгоден если
  • Много закупок/логистики с НДС
  • Планируете крупные инвестиции
  • Преимущественно B2B-продажи
  • Высокая доля входного НДС в себестоимости
✓ Пониженный НДС выгоден если
  • Продажи в основном B2C
  • Себестоимость без НДС (услуги)
  • Нужна простота и предсказуемость
  • Маркетплейс — B2C торговля
Раздел 03

Специально для маркетплейсов:
где чаще всего ошибаются

Ошибка №1 — путают «выручку» и «деньги на расчётном счёте»

На маркетплейсах деньги приходят «кусками» с удержаниями: комиссия, логистика, хранение, штрафы, возвраты, корректировки. Но для налогов важна корректная база — доход/выручка по данным отчётов агента, а не по факту поступления.

Совет: ведите учёт по данным отчётов маркетплейса, а не по поступлениям на р/с
P
Ошибка №2 — не пересчитали цены на витрине под НДС

При появлении НДС меняется вся математика маржи: цена на витрине → удержания маркетплейса → НДС (5/7 или общий) → УСН → себестоимость. Часть маржи «съедается» налогом.

Совет: обязательно делайте прайс-переоценку и сквозной расчёт юнит-экономики по топ-товарам
Ошибка №3 — возвраты и корректировки «ломают» НДС-квартал

Маркетплейсы — это много возвратов, корректировки реализаций, пересортица, компенсации и штрафы, «переносы» между периодами. На общем НДС критически важно вести корректировочные документы и контролировать период отражения.

Совет: выстройте регламент работы с корректировочными счетами-фактурами заранее
Раздел 04

АУСН в 2026: что это и стоит ли переходить

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налог рассчитывается более «автоматически», меньше отчётности, и часто удобна тем, кто хочет минимизировать ручной учёт и платить налог ежемесячно.

АУСН vs УСН: сравнение ставок
8% доходы
АУСН
Доходы
20% доходы-расходы
АУСН
Доходы − Расходы
6% доходы
УСН
Доходы
15% доходы-расходы
УСН
Доходы − Расходы

АУСН выгодна когда

  • → Много операций, нужен упрощённый контроль
  • → Небольшой штат сотрудников
  • → Хотите понятный ежемесячный налоговый ритм
  • → Региональные льготы УСН не критичны

АУСН невыгодна когда

  • → Высокая доля расходов, нужна оптимизация «Д−Р»
  • → Специфические налоговые ситуации, нужна гибкость
  • → Бизнес быстро растёт — риск выйти за лимиты
Раздел 05

Финмодель: как считать налоговую нагрузку

Ниже — упрощённые формулы для прогнозов на месяц. В реальном бизнесе добавятся нюансы договоров, возвратов и комиссий.

Сценарий А — УСН 6%, без НДС

Налог УСН ≈ Доходы × 6% − допустимые вычеты (в т.ч. взносы)

Главный риск для селлера — «доходы» и «поступления» не одно и то же. Фиксируйте доход по корректной базе — по отчётам маркетплейса.

Сценарий Б — УСН 6% + НДС 5% или 7%

НДС ≈ Доходы × 5% (или × 7%)
УСН ≈ Доходы × 6% − вычеты
——————————————————
Итого ≈ 11% или 13% от оборота

Сценарий В — УСН + общий НДС (с вычетами)

НДС к уплате ≈ НДС с продаж − входной НДС к вычету
УСН — по вашему объекту (6% или Д−Р)

Примеры на конкретных цифрах

Условный доход за месяц — 2 000 000 ₽

Пример А · УСН 6%, без НДС
Доход 2 000 000 ₽
УСН 6% − 120 000 ₽
Налоговая нагрузка 120 000 ₽
= 6% от оборота (до вычетов)
Пример Б · УСН 6% + НДС 5%
Доход 2 000 000 ₽
НДС 5% − 100 000 ₽
УСН 6% − 120 000 ₽
Итого 220 000 ₽
= 11% от оборота
Пример В · Общий НДС с вычетами
НДС с продаж ~22% 440 000 ₽
Входной НДС к вычету − 260 000 ₽
НДС к уплате 180 000 ₽
+ УСН по вашему объекту + УСН
✓ Выгоднее при высоком входном НДС
Сравнение налоговой нагрузки при доходе 2 млн ₽/мес
120k
УСН 6%
без НДС
220k
УСН 6%
+ НДС 5%
260k
УСН 6%
+ НДС 7%
~180k+
Общий НДС
+ УСН
* Упрощённый расчёт без учёта вычетов и нюансов базы. Реальные цифры зависят от вашей структуры расходов.
Раздел 06

Чек-лист на 2026 для селлера

Что сделать прямо сейчас

Если остаётесь на УСН

Проверьте доходы 2025 и прогноз 2026 — ведите оперативный контроль выручки
Пропишите регламент: «что считаем доходом» по отчётам маркетплейса
Обновите финмодель по топ-SKU: комиссия, логистика, возвраты, налоги
Подготовьте сценарии: без НДС / НДС 5% / общий НДС
Обновите цены и промо-стратегию с учётом новой налоговой нагрузки

Если рассматриваете АУСН

Сравните АУСН 8%/20% с УСН 6%/15% на вашей конкретной экономике
Оцените экономию на отчётности и бухгалтерском сопровождении
Проверьте ограничения режима под вашу структуру бизнеса
Убедитесь, что не выйдете за лимиты при запланированном росте
Раздел 07

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС на УСН?
В 2026 году во многих случаях освобождение может применяться автоматически — по критериям дохода. Лучше закрепить это в учётной политике и проверить свою конкретную ситуацию с налоговым консультантом.
Что выбрать селлеру: НДС 5% или общий НДС?
Если высокий входной НДС (закупки, услуги, логистика) — часто выгоднее общий НДС с вычетами. Если входного НДС мало и продажи B2C — часто выгоднее 5%/7%. Но решение — только через расчёт на ваших реальных цифрах.
Почему в 2026 нужно пересчитать цены на маркетплейсе?
Потому что при появлении НДС меняется чистая маржа: часть «съедается» налогом, а часть может компенсироваться вычетами — зависит от выбранного варианта. Не пересчитав цены, вы рискуете уйти в минус по рентабельности.
Как правильно определить доход на маркетплейсе для УСН?
По данным отчётов маркетплейса — не по поступлениям на расчётный счёт. В зависимости от типа договора (агентский или комиссионный) доходом может признаваться разная сумма. Уточните в договоре и в учётной политике.

Хотите понять, какой режим выгоднее именно вам?

Делаем аудит юнит-экономики селлера + кэш-план налогов + настройку учёта под маркетплейсы. УСН / УСН+НДС / АУСН — сравниваем на ваших реальных цифрах.

© 2026 · Материал носит информационный характер. Перед применением проконсультируйтесь с налоговым специалистом.
Made on
Tilda